Plan ve Bütçe – 2

Bütçe’nin Türkiye’deki kullanımı genellikle “Bütçede yer almadığı için onaylanmadı” veya “Sene sonu yaklaştı, bütçeyi kullanmazsak gelecek sene para verilmez. Harcayalım” şeklinde ortaya çıkıyor. Özellikle kamu kuruluşlarının eğitim harcamaları ikinci örneğe fazlasıyla uyuyor.

Oysa Plan ve Bütçe yazısında vurguladığım gibi bütçe hem planlama hem de performans ölçme aracıdır.

En basit şekliyle anlatmaya çalışayım…

Diyelim ki bütçeyi şöyle hazırladınız. “10 liradan 10 adet üreteceğiz ve 12 liradan satacağız. 20 TL kar edeceğiz.”

Sene sonu geldiğinde gördünüz ki, 12 liradan 8 adet üretmişsiniz ama 15 liradan satmışsınız.  24 TL kar etmişsiniz.

😀

Sonuçları yorumlarsak:

• Birim üretim maliyetiniz 10 TL varsayıldı, 12 TL oldu.
• 10 adet üretebileceğinizi iddia ettiniz, ancak 8 adet üretebildiniz.
• Toplam üretim maliyetiniz 100 TL değil 96 TL.
• Birim satış fiyatı 12 TL olur dediniz ama 15 TL’den sattınız.
• Cironuzu 120 TL tahmin etmiştiniz, bildiniz.
• Beklediğinizden daha karlı çıktınız.

Nihayetinde 20 TL yerine 24 TL kâr ettiniz. Bununla mutlu olup rahat uyur musunuz? Veya kendinize

• Satınalma ve üretim departmanları maliyetlerden haberdar değil mi?
• Üretim departmanı kendi kapasitesini bilmiyor mu?
• Satış departmanı daha fazlaya satabilecekken (“hedefleri geçtik” demek için) fiyatları sene başında düşük tutmuş mu?
• 10 adet üretebilseydik (24 TL’den daha fazla) 30 TL kâr edebilir miydik?

diye sormaz mısınız?

😉

Hangisi? Başka?…

😮

Resim şuradan alıntıdır

Etiketler: bütçe, karlılık, maliyet, performans değerlendirme, performans ölçümü, senaryo, trend, varsayım

Kategori: İş hayatı, pazarlama